Income tax on options trading india

Opodatkowanie kontraktów futures.24 Lipiec 2017 Opodatkowanie opcji na przyszłe kontrakty Do roku podatkowego 2005-06, ustawa o podatku dochodowym z 1961 r. Nie miała żadnych szczególnych przepisów dotyczących opodatkowania transakcji na instrumentach pochodnych w ogóle, a zwłaszcza transakcji futures i opcji kontrakty na instrumenty pochodne były przedmiotem obrotu na indyjskich giełdach papierów wartościowych od 2000 r. Ustawa o finansach z 2005 r. wprowadziła zmiany do sekcji 435 z mocą od roku podatkowego 2006-07 w celu zapewnienia, że ​​transakcje na instrumentach pochodnych nie byłyby uważane za transakcje spekulacyjne, z zastrzeżeniem spełnienie pewnych warunków. W większości przypadków należy zwrócić uwagę na normalne przepisy ustawy o podatku dochodowym i zrozumieć ich możliwości zastosowania do transakcji na instrumentach pochodnych. Bardziej rozpatrywane są różne kwestie, ponieważ nie ma również orzecznictwa w sprawie ponieważ kontrakty terminowe i transakcje opcji są niedawno pochodzące. Aby zrozumieć opodatkowanie, trzeba również zrozumieć sposób księgowania Th e Wskazówki ICAI dotyczące rachunkowości dotyczącego indeksu kapitału własnego i zapasów na akcje i opcje finansowe zawierają wskazówki, jak należy rozliczyć takie transakcje. W istocie w poradniku wskazano, że zyski lub straty z transakcji należy rozpoznać dopiero po upływie terminu ważności przyszłości lub opcji lub w celu wyrównywania pozycji, chyba że istnieje bilans interwencyjny Do czasu wygaśnięcia lub wyrównania, początkowy margines, opłacony opłacony marż i marż na rynku należy zgromadzić i wykazywać jako bieżący składnik aktywów Jeżeli bilans sporządza się w okresie interweniowania przed upływem terminu lub opcji, należy przewidzieć stratę umowną, jeśli występującą, w tym dniu na zasadzie mark-to-market, ale nie ma zysku aby być rozpoznawana na tej podstawie. CMA CS Sanjay Gupta Expert Wykonaj 24 lipca 2017.24 Lipiec 2017 Czy zawsze podlega opodatkowaniu jako dochód biznesowy. Najczęstszą kwestią, która powstaje w wyniku opodatkowania transakcji na instrumentach pochodnych, jest to, czy transakcje pochodne są zawsze traktowane jako transakcje biznesowe. Prawdą jest, że w większości przypadków transakcje na instrumentach pochodnych byłyby traktowane jako transakcje biznesowe z uwzględnieniem następujących czynników: 1. Celem większości transakcji z instrumentami pochodnymi jest korzystanie z krótkoterminowych wahań kursowych ceny rynkowe2. Okres jakiejkolwiek transakcji na instrumentach pochodnych nie może przekroczyć 3 miesięcy, a transakcje takie są niezmiennie transakcjami krótkoterminowymi.3 Częstokroć transakcje w transakcjach na instrumentach pochodnych zawierane przez osobę na bieżąco wskazują na to, że biznes.4 Wielu ludzi, którzy handlują instrumentami pochodnymi, mogą w jakiś sposób być związani z rynkiem papierów wartościowych, a inni mogą być maklerami lub ich pracownikami, a także zwykłymi sprzedawcami dziennymi. Dla takich osób handel instrumentami pochodnymi jest przedłużeniem zwykłej działalności gospodarczej Jednak kwestia tego, czy dana działalność stanowi działalność gospodarczą, czy nie, zależy od różnych czynników i nie została podjęta decyzja tylko z powodu istnienia e lub brak jakiejkolwiek okoliczności Mogą wystąpić sytuacje, w których transakcje na instrumentach pochodnych nie mogą stanowić transakcji Na przykład transakcje na instrumentach pochodnych mogą być prowadzone przez inwestora w celu zabezpieczenia jego portfela inwestycyjnego W takim przypadku sam fakt, że inwestor musiał co trzy miesiące zajmuje pozycje instrumentami pochodnymi, zajmuje nowe miejsce lub codziennie dokonuje wypłaty marży na rynku, nie pomniejsza faktu, że głównym celem tych transakcji było zachowanie wartości portfela inwestycyjnego. Inną wspólną praktyką na giełdach jest arbitraż pomiędzy rynkiem pieniężnym a rynkiem kontraktów terminowych Dobrze znanym faktem jest, że różnica cen pomiędzy rynkiem kontraktów terminowych a rynkiem pieniężnym zależy przede wszystkim od krótkoterminowych stóp procentowych, a różnica ta jest zwykle równoważny odsetkom, które można by zarobić na krótkoterminowe kredyty W związku z tym osoba posiadająca nadwyżki może kupować akcje na rynku pieniężnym, jednocześnie sprzedając równa ilość kontraktów futures na ten sam udział w rynku terminowym Kupiłby akcje kupione na rynku pieniężnym W momencie zapadalności kontraktów futures, akcje kupione na rynku pieniężnym byłyby sprzedawane na rynku pieniężnym Ponieważ futures byłyby wyceniony po cenie rynkowej gotówki, zysk z transakcji zazwyczaj obejmowałby różnicę między pierwotną ceną zakupu na rynku środków pieniężnych a pierwotną ceną sprzedaży na rynku terminowym, przy niewielkich korektach wydatków, takich jak pośrednictwo, transakcja papierów wartościowych podatku od towarów i usług oraz rozprzestrzeniania się rynku między kupnem a ceną sprzedaży na rynku kasowym. Czy takie transakcje arbitrażowe zawierane są w ramach transakcji gospodarczych, czy są naprawdę w naturze zainteresowania transakcjami? Jeśli spojrzymy na treść tych transakcji, nie są zmotywowany chęcią zarabiania zysków, ale po to, aby skorzystać z krótkoterminowych stóp procentowych Wystarczy tylko dwie nogi transakcji zakupu i zakupu sprzedaż i wygaśnięcie futures i sprzedaży gotówkowej Element dochodu w transakcjach jest ustalany od samego początku i nie podlega wahaniom w istotnym stopniu, nawet jeśli istnieje znaczna niestabilność na rynku Idąc do zasady istoty transakcji, w przeszłości w przypadku transakcji vyaj badla możliwe jest, że takie transakcje mają charakter dochodowy, chociaż przybierają formę transakcji arbitrażowych. Można jednak zauważyć, że inne czynniki, takie jak częstotliwość transakcji, charakter innych prowadzonych działalności itp. również określałoby, czy takie transakcje są transakcjami biznesowymi, czy nie. CMA CS Sanjay Gupta Expert Wykonaj 25 lipca 2017 r.25 lipca 2017 r. Jeśli nie dochód z działalności gospodarczej, na mocy którego główny podatnik. Powstaje pytanie, że w sytuacji, w której transakcje na instrumentach pochodnych nie są transakcjami biznesowymi, w ramach których należałoby rozważyć takie transakcje. Odpowiedź na to pytanie częściowo zależeć będzie od istoty transakcji Jeśli transakcje mają charakter interesujący się transakcjami, a następnie biorąc pod uwagę treść transakcji, dochód z takich transakcji można uznać za odsetki. Jeśli transakcje mają charakter zabezpieczenie inwestycji, w jaki sposób zostałyby opodatkowane A pochodna, będący zabezpieczeniem i prawem na podstawie umowy, jest z pewnością cennym prawem, któremu przysługuje prawo do otrzymania prawa z tytułu umowy instrumentu pochodnego a zatem jako składnik aktywów kapitałowych. Powstaje problem polegający na przeniesieniu składnika aktywów kapitałowych Gdy transakcja jest pogłębiona przez odwrotną transakcję, z pewnością jest to przeniesienie. W przypadkach, gdy kwantyfikacja jest wygaśnięciem umowy, można powiedzieć, że przeniesienie miało miejsce Z uwzględnieniem definicji przeniesienia w sekcji 2 47, wygaśnięcie takiej umowy można uznać za gaszenie nt praw do aktywów W posiadaniu Sądu Najwyższego w przypadku CIT vs Grace Collis 248 ITR 323 definicja przeniesienia w punkcie 2 47 jasno rozważy możliwość wygaśnięcia praw rzeczowych aktywów trwałych odrębnych i niezależnych od takiego gaszenia na skutek samego przeniesienia Zatem możliwe jest, aby po wygaśnięciu instrumentów pochodnych nastąpiło przeniesienie składnika aktywów finansowych Zyski lub straty wynikające z takich instrumentów pochodnych podlegałyby opodatkowaniu na podstawie zysków kapitałowych. Chociaż takie dochody byłyby opodatkowane w ramach główka zysków kapitałowych, a transakcje na instrumentach pochodnych podlegały podatkowi od transakcji z papierami wartościowymi, zyski takie nie byłyby uprawnione do ulgowego traktowania pod względem podatkowym w odniesieniu do krótkoterminowych zysków kapitałowych z tytułu art. 111A, ponieważ korzyść z tej sekcji jest dostępna jedynie na akcje własne w spółce lub jednostce funduszu inwestycyjnego zorientowanego na akcje. przyszłość i opcja.25 września 2007 r. Uwaga: sekcja 43 stanowi, transakcja domyślna29 oznacza transakcję, w której kontrakt29 na zakup lub sprzedaż dowolnego towaru, w tym zapasów i udziałów, jest okresowo lub ostatecznie rozliczany w inny sposób niż rzeczywisty dorobek29 lub przeniesienie towaru lub skorupek. . aa kontrakt na surowce lub towary zawarte przez osobę prowadzącą działalność wytwórczą lub handlową w celu zabezpieczenia przed utratą poprzez przyszłe wahania cen w odniesieniu do jego umów na faktyczne dostarczenie towarów przez niego wytworzonych lub sprzedawanych przez niego lub sprzedanych towarów . b umowę dotyczącą akcji i udziałów w niej zawartych przez dealera lub inwestora w celu zabezpieczenia przed utratą w posiadaniu akcji i udziałów w wyniku wahań cen lub. ca kontrakt zawarty przez członka rynku terminowego lub giełdy w trakcie jakiejkolwiek transakcji dotyczącej natury pracy lub arbitrażu w celu zabezpieczenia się przed utratą, która może powstać w normalnym toku jego działalności jako członek 30 lub d kwalifikującego się transakcja z tytułu obrotu instrumentami pochodnymi, o których mowa w paragrafie 31 ac z sekcji 232 ustawy z dnia 21 maja 1956 r. o podatku od papierów wartościowych, sporządzona na uznanej giełdzie, nie jest uważana za transakcję spekulacyjną. Wyjaśnienie Do celów niniejszej klauzuli wyrażenia. transakcja kwalifikowana oznacza każdą transakcję. A przeprowadzane elektronicznie w systemach opartych na ekranach za pośrednictwem maklera lub sub-brokera lub innego pośrednika zarejestrowanego zgodnie z sekcją 12 Ustawy o Papierach Wartościowych i Giełdach Indii z 1992 r. 1992 z dnia 15 lutego 1992 r., Zgodnie z przepisami ustawy o papierach wartościowych , 1956 42 z 1956 r. Lub Ustawę o Papierach Wartościowych i Giełdach Indii z 1992 r. Z dnia 1992 r. Z 1992 r. Lub ustawę o depozytariuszach z 1996 r. Z dnia 22 czerwca 1996 r. Oraz o zasadach, przepisach lub przepisach ustanowionych na mocy tych aktów lub przez banki lub fundusze inwestycyjne na uznanej giełdzie i. B, która jest poparta notatką z podpisem czasowym wystawioną przez takiego maklera lub sub-brokera lub innego pośrednika dla każdego klienta wskazującego w zamówieniu o unikatowym numerze identyfikacyjnym klienta przydzielonym na mocy dowolnej ustawy, o której mowa w punkcie A i na koncie stałym numer przydzielony na mocy niniejszej ustawy. ii uznana giełda oznacza uznaną giełdę, o której mowa w klauzuli f sekcji 234 Ustawy o regulacjach dotyczących papierów wartościowych z 1956 r. z 1956 r. i spełniające w tym celu warunki, które mogą być przepisane i notyfikowane przez rząd centralny w tym celu. AS TAK PRZYCHODY Z PODMIOTÓW PODLEGAJĄ ODPOWIEDZIALNYCH PRZYDATNYM DOCHODZENIU BIZNESOWYM I NIE PRZEWIDZIAMI DOCHODOWYM Z DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ. ITR Złożenie Kontroli Podatkowej o Dochodu od Frachtowców Handlowych. Rynczycy zajmujący się Kontraktami Futures Options zazwyczaj regularnie angażują się w duże transakcje, ale zyski zarobione przez nie w takich transakcjach jest dość mała Ponieważ wielkość i wartość transakcji jest bardzo wysoka, sposób składania ITR i obliczania obrotów w celu kontroli podatków jest nieco inny w porównaniu z innymi firmami. Ten artykuł dotyczy podatków, które mają być pobierane w przypadku Strata dochodowa z tytułu obrotu kontraktami futures i opcji F O. ITR w przypadku utraty dochodów z kontraktów terminowych. nsactions traktowane byłyby jako utrata dochodów z działalności gospodarczej, w związku z czym ITR 4 miałoby zastosowanie w tym przypadku. Jednak dobra część stanowi, że sekcja 43 5 wyraźnie wykluczyła transakcje na rynku FO z traktowaniem jako transakcje spekulacyjne, transakcje te będą nadal traktowane jako nie spekulacyjne. Ponieważ takie transakcje na rynku FO na rynkach papierów wartościowych traktowane będą jako transakcje nie spekulatywne, byłyby opodatkowane tak samo jak inne dochody z działalności gospodarczej. Koszty poniesione w celu Koszty działalności gospodarczej, takie jak wydatki telefoniczne, wydatki na Internet itd. Mogłyby również zostać zgłoszone w deklaracji podatkowej. Podatek od bilansu Dochód podlegający opodatkowaniu z tytułu sprzedaży transakcji FO byłby pobierany zgodnie z obowiązującymi stawkami podatku dochodowego. przychodu z działalności handlowej jest uważane za zwykły dochód biznesowy, normalne przepisy ustawy o podatku dochodowym będzie miał zastosowanie w tym przypadku przedsiębiorca byłby zobowiązany do przygotowania normalnych ksiąg rachunkowych w sekcji 44A ustawy o podatku dochodowym. Ponadto, jeśli obroty przekraczają Rs 1 Crore lub jeśli zysk jest niższy niż 8, podatnik również wymagać przeprowadzenia kontroli podatkowej prowadzonej zgodnie z sekcją 44AB Audyt podatkowy musiałby być prowadzony przez uprawnionego biegłego rewidenta na każdy rok, za który obroty przekraczają Rs 1 Croreputation of Turnover w przypadku transakcji typu FO dla celów kontroli podatkowej. Wartość transakcji w systemie FO jest zazwyczaj bardzo wysoka, ale marża zysku jest na dość niskim poziomie Chociaż kontrola podatkowa jest wymagana tylko w przypadkach, gdy roczny obrót przekracza Rs 1 Crores, ale w przypadku Handlowców zajmujących się rynkiem FO, są w stanie wygenerować takie obroty w ciągu miesiąca Mimo iż obroty są bardzo wysokie, ale marża zysku jest dość niska. Ponadto transakcje w FO Market są zakończone bez dostarczania akcji lub sekuri Kontrakty są również wyrównywane przez zapłatę różnic Noty kontraktowe są wystawiane na pełną wartość nabytych lub sprzedanych składników aktywów, ale wpisy w księgach rachunkowych są dokonywane wyłącznie z tytułu różnic. Transakcje mogą być wygięte w dowolnym momencie na lub przed upływem terminu ważności. W związku z tym w przypadku transakcji na instrumentach pochodnych na rynku FO sposób obliczania obrotów różni się od sposobu obliczania obrotów w przypadku innych firm W przypadku transakcji typu FO obroty zostałyby określone w następujący sposób: Całkowite sprzyjające i niekorzystne transakcje byłyby brane pod uwagę przy obrotach. Premia otrzymana z tytułu sprzedaży opcji została również uwzględniona w obrocie. W odniesieniu do wprowadzonego obrotu odwrotnego różnica między nimi powinna również stanowić część obrotów . Można to wyjaśnić za pomocą przykładu Zakładając, że przedsiębiorca FO prowadzi dwa następujące transakcje. Zakupów 1 Lot of Futures of Reliance o wartości 5 Rs i sprzedaje to dla Rs 5 50 Lakhs uzyskując tym samym zysk w wysokości 50 000 Rupów. Kupno 1 Lot of Futures of Tata Motors wartym Rs 2 Lakhs i sprzedaje go za 1 90 Lakhs, przynosząc straty w wysokości 10 000 Rs. W przypadku powyższych 2 transakcji. zysk Rs 50,000 Rs 10,000 Rs 40,000.Rozpoczęcie w celu kontroli podatkowej Rs 50 000 Rs 60 000.Nowość dochodów w przypadku Transakcje z Dostawem. Jeśli transakcje na rynku akcji zostaną zawarte w celu Inwestycji, zyski z transakcje takie traktowane będą jako zyski kapitałowe Jeśli transakcje są zawierane jako transakcja biznesowa, przychody z tytułu sprzedaży będą traktowane jako przychód z działalności gospodarczej. W każdym przypadku ustalono, czy transakcje na podstawie dostawy są traktować jako zyski kapitałowe lub być traktowane jako dochód biznesowy. Jeśli transakcje są traktowane jako transakcje biznesowe, wówczas podatek byłby pobierany zgodnie z powyższym opisem. Jeśli transakcje są rozpatrywane ed jako Inwestycje, wówczas podatek byłby pobierany w sposób opisany w tym artykule. Leczenie zysków kapitałowych na sprzedaży udziałów na podstawie Dostawy. Utrata strat powstających w transakcjach typu FO. W transakcjach zawartych na rynku FO traktowane są jako Niepłacone Transakcje spekulacyjne, straty wynikające z transakcji w ramach FO mogłyby zostać potrącone w stosunku do wszystkich innych dochodów, z wyjątkiem dochodów z wynagrodzenia. Jeśli strata nie zostanie ujęta w stosunku do dochodów tego samego roku obrotowego, wówczas taka strata może zostać przeniesiona i zrekompensowana w odniesieniu do przyszłych dochodów Jednakże w przypadku utraty przeniesienia i odpisania straty należy ujawnić w deklaracji podatkowej, a ITR należy złożyć przed upływem terminu składania deklaracji podatkowych. Jeśli strata nie zostanie ujawniona w zwrot podatku dochodowego lub zwrot podatku dochodowego nie został złożony przed terminem, w którym strata nie zostanie przeniesiona do przodu Utrata zapłaty w ITR złożona po upływie terminu składania zgłoszenia zwrotu jako zwrotu z opcją zwrotu nie jest t mógł zostać przeniesiony do przodu. Karan jest CA przez Qualification z rzadkim wyróżnieniem przyznawanym All India Rank 22 Jest także założycielem tej strony i lubi pomóc ludziom w ich Kwestionariuszach Podatkowych.